Appliquer les normes IFRS
• Être en mesure de faire le lien entre les opérations de trésorerie, les impacts comptables et les exigences des normes IFRS
• Comprendre les principales écritures comptables en normes IFRS liées aux instruments financiers
• Faire le lien entre la couverture économique et la couverture comptable
• Identifier les évolutions comptables à venir pouvant impacter la gestion
RAPPEL DU CONTEXTE
• Les normes relatives aux instruments financiers : IAS 7, IAS 2, IFRS 9, IFRS 7 et IFRS 13
• Les principaux projets normatifs en cours (réforme des taux IBOR, réforme IAS 1 sur le classement des dettes courantes, IAS 32,...)
LES PRINCIPES DE COMPTABILISATION
• La définition du coût amorti et de la juste valeur
• Les principes de comptabilisation des renégociations de dettes sous IFRS 9
• Les exigences d’IFRS 9 en termes de dépréciation des actifs financiers
• Point d’attention sur les équivalents de trésorerie
Exercice d’application
- Calcul du coût amorti : mise en place des hypothèses (présentation des flux), utilisation de la fonction valeur cible (ou goal seek) et calcul du taux d’intérêt effectif ainsi que du tableau d’amortissement associé
LE CHOIX DES STRATÉGIE DE COUVERTURE
• Les principales divergences entre la notion de couverture comptable et la couverture économique
• La stratégie de couverture : la revue des principaux dérivés de taux et de change
LA COMPTABILITÉ DE COUVERTURE SOUS IFRS
• Les trois catégories de couvertures comptables
• Les éléments éligibles à la qualification d’instruments couverts et d’instruments de couverture
• La documentation de couverture et les tests d’efficacité
• Les schémas comptables des couvertures de change et de taux, selon leur qualification
• Les règles comptables en cas de déqualification d’une couverture
• Les règles spécifiques aux matières premières (couverture et own-use)
• Les règles de comptabilisation des coûts de couverture
Exercice d’application
• Couvertures de change et de taux selon les trois qualifications comptables (CFH, FVH et NIH)
• Conséquences comptables d’une
déqualification
LA COMMUNICATION FINANCIÈRE
• IFRS 7 et IFRS 13 : la communication sur les risques financiers et la juste valeur
• Les exigences d’IFRS 9
LES BONNES PRATIQUES POUR LA MISE EN OEUVRE DES NORMES IFRS
• Le choix des produits et le mode de sélection des nouveaux produits
• L’organisation interne
• La communication avec les commissaires aux comptes
Culture financière et bases comptables
Exercices d'application - Activités digitales - Rapport d'auto-évaluation
